Продолжается добровольное декларирование налогоплательщиками своих зарубежных активов и счетов

С 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» налогоплательщики могут сообщить о своих зарубежных активах и счетах в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Добровольное декларирование направлено на освобождение от ответственности за ранее совершенные нарушения налогового, таможенного и валютного законодательства, а также позволяет передать активы от номинального владельца бенефициарному (реальному) владельцу без уплаты налога. 

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

ФНС России обеспечивает конфиденциальный режим хранения поданных специальных деклараций, не имеет права передавать, содержащиеся в них сведения третьим лицам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

ФНС России подготовлена информационная брошюра (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов .

 

Ответы на вопросы налогоплательщиков

Почему важно задекларировать свои зарубежные счета и активы именно сейчас?

В последние несколько лет вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в налоговой в повестке стран-членов “Группы Двадцати”, ОЭСР и ЕС.

Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил, направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается, в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.

Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация присоединилась к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам, и ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры.

Вместе с ОЭСР и налоговыми администрациями стран-членов “Группы Двадцати” ФНС России участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций. В 2017 году введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. ФНС России подключилась к этой системе в 2018 году и начала получать указанные сведения из офшоров в электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.

Какое решение предлагается российским налогоплательщикам?

С 1 марта 2018 года Федеральная налоговая служба начала 2 этап приема специальных деклараций, представление которых предусмотрено Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 140-ФЗ).

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.02.2018 № 33-ФЗ в положения Федерального закона № 140-ФЗ, специальную декларацию вправе представить любое физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства (далее – декларант) в срок с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 года.

Специальная декларация представляется декларантом в любой налоговый орган, в том числе в центральный аппарат ФНС России, на бумаге лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Какие гарантии и преимущества получает подавший специальную декларацию?

Лица, подающие налоговую декларацию, получают следующие преимущества:

  1. Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  2. Декларант или лицо, информация о котором содержится в специальной декларации, освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2018 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.
  3. Освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2018 года, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации (данный список является исчерпывающим):
  • Статья 193 УК РФ "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации";
  • Статья 194 УК РФ (часть 1 и 2) "Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица" (в особо крупном размере, по предварительному сговору группой лиц);
  • Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица";
  • Статья 199 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации";
  • Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента";
  • Статья 199.2 УК РФ "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов".
  • 4. Освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» ;

    5. Освобождение от ответственности за налоговые правонарушения , если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

    Может ли ФНС использовать сведения, представленные в специальной декларации, для налоговых проверок или передавать их третьим лицам без согласия лица, представившего специальную декларацию?

    Информация, содержащаяся в специальной декларации, так же как и сам факт подачи уточненной декларации:

    - н е может быть основанием для проведения камеральной проверки;

    - не может быть основанием для проведения выездной проверки;

    - является налоговой тайной и не может быть использована в качестве доказательства.

    Разглашение информации, указанной в специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК РФ).

    Что еще полезно знать о добровольном декларировании?

    Федеральная налоговая служба проводит активную информационно-разъяснительную работу по повышению информированности налогоплательщиков о положениях Федерального закона № 140-ФЗ в части приема налоговыми органами специальных деклараций:

    - на официальном Интернет-сайте ФНС России (далее – сайт) размещено новостное сообщение;

    - на сайте создан раздел «Специальная декларация» и баннер «Добровольное декларирование активов и счетов – 2 этап», содержащие информацию о порядке приема специальных деклараций, в том числе форму специальной декларации, порядок ее заполнения, ссылку на специальное программное обеспечение, которое позволяет в автоматизированном режиме заполнять указанные специальные декларации;

    - в электронном сервисе сайта «Информационные стенды», а также на информационных стендах территориальных налоговых органов по субъектам Российской Федерации размещены информационные материалы для налогоплательщиков о сроках и порядке подачи специальных деклараций в соответствии с Федеральным законом № 140-ФЗ;

    - на постоянной основе осуществляется информирование налогоплательщиков с помощью Единого Контакт-центра ФНС России.

    Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация» ( https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

    Порядок приема и учета специальных деклараций был доведен до сведения Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 25.06.2015 № ОА-4-17/11035@.

    Также ФНС России подготовила информационную брошюру (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов .

     
    По теме
    Уважаемые плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)! С 1 января 2019 года утрачивают силу положения Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) об освобождении налогоплательщиков, применяющих ЕСХН,
    12.11.2018
     
    «Новые технологии позволяют сместить вектор контрольной работы от проверки отдельного налогоплательщика к созданию прозрачной налоговой среды в секторах экономики.
    02.11.2018
     
    Межрайонная ИФНС России №8 по Красноярскому краю напоминает, что в соответствии с налоговым законодательством срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога – 1 декабря.
    01.11.2018
     
    В минувшую субботу в «Платинум Арене» столицы края состоялось ледовое шоу Ильи Авербуха « Щелкунчик и Мышиный король ». На представление красноярцы пытались пронести запрещенные предметы, в том числе оружие: ножи,
    10.12.2018 Наш Красноярский край
    Сотрудники уголовного розыска МВД России совместно с коллегами из Красноярского края при поддержке Росгвардии задержали подозреваемых в хищении через терминалы 1,6 миллиона рублей у одного из банков, сообщили сегодня,
    10.12.2018 Наш Красноярский край
    Накануне, 9 декабря, в правоохранительные органы поступило сообщение: на Красноярском водохранилище, в семи километрах от села Восточное, обнаружены тела двух мужчин.
    10.12.2018 Наш Красноярский край
    В Музее Норильска состоится открытие региональной художественной выставки «Северная коллекция. Искусство художников Севера Красноярского края» - Заполярная правда Второй год управление по делам культуры и искусства администрации города Норильска совместно с Музейно-выставочным комплексом «Музей Норильска» организует конкурсный отбор на участие в выставке среди норильских и таймырс
    10.12.2018 Заполярная правда
    Безграничные таланты - Министерство социальной политики В Каратузском районе прошел межрайонный фестиваль художественного творчества среди людей с инвалидностью «Распахни своё сердце».
    10.12.2018 Министерство социальной политики
    Фестиваль длился две недели, с 24 ноября по 9 декабря. Стартовал он широкой ярмаркой, где свое творчество представили норильские мастера рукоделия, а праздничное настроение создали коллективы Городского центра культуры.
    10.12.2018 Заполярная правда
    Проект был посвящен норильскому периоду жизни и творчества Льва Николаевича Гумилева и приурочен к его 105-летию.
    10.12.2018 Заполярная правда
    Сегодня вечером, 7 декабря в 19.00, в Норильском колледже искусств норильского зрителя ждет встреча с легендарным эстрадно-симфоническим оркестром под управлением Николая Петрова.
    07.12.2018 Заполярная правда
    Инцидент произошел в минувшие выходные на улице Мичурина. Трамвай двигался со стороны проспекта имени газеты «Красноярский рабочий» и остановился на остановке «Учкомбинат».
    10.12.2018 Наш Красноярский край
    Сборную СФУ по футболу назвали звездой студенческого спорта - СФУ Женская футбольная сборная Сибирского федерального университета стала победителем в номинации «За выдающиеся достижения на международных соревнованиях среди студентов в 2018 году» в игровых видах спорта по итогам бала «З
    10.12.2018 СФУ
    Об этом было объявлено после проведенного президиума ассоциации, на котором единогласным решением его членов Павел Александрович, весной 2016 года ставший гендиректором МФК «Норильский никель»,
    10.12.2018 Заполярная правда
    Пятый розыгрыш трофея прошел на открытой ледовой арене «ЛУЖКИ.клуб» и был приурочен к 100-летию со дня рождения выдающегося отечественного тренера Анатолия Тарасова.
    10.12.2018 Заполярная правда
    Накануне, 9 декабря, в правоохранительные органы поступило сообщение: на Красноярском водохранилище, в семи километрах от села Восточное, обнаружены тела двух мужчин.
    10.12.2018 Наш Красноярский край
    Сборную СФУ по футболу назвали звездой студенческого спорта - СФУ Женская футбольная сборная Сибирского федерального университета стала победителем в номинации «За выдающиеся достижения на международных соревнованиях среди студентов в 2018 году» в игровых видах спорта по итогам бала «З
    10.12.2018 СФУ
    Управление пресс-службы Губернатора и Правительства Красноярского края Губернатор края Александр Усс в ходе рабочей встречи обсудил с министром транспорта Константином Димитровым основные итоги работы в 2018 году и пл
    10.12.2018 Администрация Красноярского края
    За прошедшую неделю 3 по 9 декабря 2018 года: подразделения пожарной охраны Красноярского края совершили 1114 выездов, из них на пожары 150 выездов, ложные вызовы – 286.
    10.12.2018 МЧС Красноярского края
    Фото: sibgenco.online СГК рассказала об итогах экологических мероприятий за 2018 год, которые проводились в течение года, и о грядущих планах на региональной конференции «Устойчивое развитие Красноярского края.
    10.12.2018 ИА Пресс-Лайн
    В рамках программы капитального ремонта системы электроснабжения дома полной замене подлежат: вводно-распределительные устройства, внутридомовые разводящие магистрали, распределительные этажные щиты,
    10.12.2018 Заполярная правда